Обложение налогом на имущество активов ПИФ

Проведен ряд консультаций для специалистов крупных УК ПИФ по разработке Проекта Учетной политики на год 29 июня Успешно проведен ряд консультаций для специалистов крупных УК ПИФ в части разработки Проекта Учетной политики управляющей компании на год, учитывающий новые требования отраслевых стандартов и Положения о Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения, утв. Учетная политика является документом, определяющим принципы, основы, соглашения, правила и практику ведения бухгалтерского учета, подготовки и представления бухгалтерской финансовой отчетности компании в соответствии с отраслевыми стандартами бухгалтерского учета некредитных финансовых организаций и Международными стандартами финансовой отчетности, в установленном порядке признанными для применения на территории РФ, с учетом особенностей условий его деятельности. Разработанная специалистами учетная политика соответствует требованиям Отраслевых стандартов и МСФО, обязательных к применению в отношении годовых периодов, начинающихся с 1 января года или после этой даты и учитывает: Во исполнение плана перехода управляющих компаний ПИФ на указанный план счетов и отраслевые стандарты учета разработанный проект Учетной политики был своевременно направлен в Банк России. О нас говорят"Мы вместе с уже более 8-ми лет, и я всегда могу рассчитывать как на их стратегический совет при осмысливании новых финансовых проектов, так и на помощь в решении накопившихся рутинных вопросов". Андрей Асеев, ООО УК"Реальные инвестиции""Наше конкурентное преимущество - это сочетание профессионального управления и низких издержек для инвесторов. С этими ребятами приятно работать!

3.4 Особенности бухгалтерского учета в паевых инвестиционных фондах

Состав отчета включает следующие формы, характеризующие основные финансово-экономические показатели деятельности: Принятая субъектом учетная политика утверждается приказом или письменным распоряжением руководителя хозяйствующего субъекта, при этом утверждаются и представляются в антимонопольный орган: В бухгалтерском учете субъекта текущие затраты на производство продукции, выполнение работ и оказание услуг и затраты, связанные с капитальными и финансовыми вложениями, учитываются раздельно.

Антимонопольный орган рассматривает уведомление в течение 30 дней со дня поступления всех документов. В случае, если при рассмотрении уведомления для принятия решения необходима дополнительная информация, антимонопольный орган вправе запросить ее у заявителя в письменной форме.

Обновлена редакция Учетной политики компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных.

В составе денежных документов учитываются п. Прием в кассу и выдача из кассы таких документов оформляются приходными кассовыми ордерами ф. Приходные и расходные кассовые ордера с записью"Фондовый" регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов отдельно от приходных и расходных кассовых ордеров, оформляющих операций с денежными средствами. Учет операций с денежными документами ведется на отдельных листах Кассовой книги с проставлением на них записи"Фондовый".

Начисление доходов от штрафных санкций осуществляется на основании предъявления письменной Претензии контрагенту признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней, иных санкций письмо Минфина России от 29 мая г. При начислении указанных доходов применяется счет 1

Глава 3. Бухгалтерский учет корпоративных ценных бумаг в Украине[73]

Общехозяйственные затраты между видами деятельности распределяются пропорционально сумме выручки, полученной по соответствующим операциям. Затраты, связанные с управлением организацией, передаются филиалам, представительствам и иным обособленным подразделениям, исполняющим налоговые обязательства юридического лица. Распределение затрат между всеми филиалами, представительствами и иными обособленными подразделениями, исполняющими налоговые обязательства юридического лица Республики Беларусь, независимо от результатов их финансово-хозяйственной деятельности, производится пропорционально сумме выручки, полученной обособленными подразделениями.

Учет затрат на незавершенное производство вести по прямым статьям расходов.

Учетная политика по исполнению бюджета Пенсионного фонда формы по ОКУД ) в разрезе мероприятий и инвестиционных портфелей.

О формах бухгалтерской отчетности организаций Учетная политика организации является основным элементом документооборота экономического субъекта. Все элементы организации и ведения бухгалтерского учета экономическими субъектами должны соответствовать требованиям Федерального закона от Рассказываем о том, как сформировать учетную политику на г. В Законе о бухгалтерском учете положения об учетной политике экономического субъекта выведены в отдельную ст.

В соответствии с п. То есть предполагается, что в учетной политике следует отражать практически все элементы бухгалтерского учета, в том числе и в порядке прямого цитирования норм и требований законодательных и нормативных актов в тех случаях когда соответствующие нормы могут быть применены на практике непосредственно — без дополнительных уточнений с учетом отраслевой или иной специфики. При формировании учетной политики организации должны учитываться требования законодательства о бухгалтерском учете, положения федеральных и отраслевых стандартов, утвержденных установленным порядком.

В соответствии с ч. Таким образом, при формировании и раскрытии, а также корректировке ранее утвержденной учетной политики организации на г. По нашему мнению, так как вид организационно-распорядительного документа жестко не определен, наиболее целесообразным представляется оформление принятия учетной политики приказом руководителя организации, в котором должны быть изложены ее основные элементы, а те элементы, которые требуют подробной разработки и занимают сравнительно большой объем, следует помещать в приложения к данному приказу.

В число таких приложений могут входить: Изменение учетной политики в общем случае должно вводиться с 1 января года начала отчетного года , следующего за годом его утверждения соответствующим организационно-распорядительным документом. То есть, как правило, изменения учетной политики подготавливаются до окончания отчетного года с тем, чтобы они могли быть введены в действие с начала следующего финансового года.

Вместе с тем весьма нередки случаи, когда некоторые законодательные и нормативные акты, положения которых могут повлиять на отдельные элементы учетной политики, принимаются в самом конце календарного года, а публикуются в новом году.

Статьи журнала"Налоговый вестник"

Снижение общего уровня волатильности и кредитного риска достигается путем широкой диверсификации инвестиционного портфеля. Снижение общего уровня волатильности инвестиционного портфеля фонда достигается путем широкой диверсификации финансовых инструментов и их эмитентов. Через отделения ЮниКредит Банка обратитесь в одно из отделений ЮниКредит Банка, в которых можно приобрести паи инвестиционных фондов и возьмите с собой документ, удостоверяющий личность заполните Заявку на приобретение, Заявление на открытие счета и Анкету зарегистрированного лица внесите денежные средства через кассу Банка или безналичным переводом в рублях Через интернет-банк .

Российская Федерация, , Санкт-Петербург, улица Марата, дом 69—71, лит. А, или по телефону

СОГЛАСНО УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ ПО ИМУЩЕСТВУ, СОСТАВЛЯЮЩЕМУ ПАЕВОЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ФОНД И ЯВЛЯЮЩЕМУСЯ ОСНОВНЫМИ.

Основные термины, применяемые в настоящем Законе, и их определения Для целей настоящего Закона применяются следующие основные термины и их определения: Сфера действия настоящего Закона 1. Действие настоящего Закона распространяется на организации. В соответствии с законодательными актами Республики Беларусь отдельные категории организаций могут быть освобождены от обязанности ведения бухгалтерского учета и составления отчетности.

Принципы бухгалтерского учета и отчетности 1. Бухгалтерский учет и отчетность основываются на принципах непрерывности деятельности, обособленности, начисления, соответствия доходов и расходов, правдивости, преобладания экономического содержания, осмотрительности, нейтральности, полноты, понятности, сопоставимости, уместности. Принцип непрерывности деятельности заключается в том, что информация об активах, обязательствах, о собственном капитале, доходах, расходах организации формируется в бухгалтерском учете и отчетности в зависимости от намерения организации продолжать или прекращать свою деятельность в дальнейшем.

Принцип обособленности означает, что активы, обязательства, собственный капитал, доходы, расходы организации учитываются отдельно от активов, обязательств, собственного капитала, доходов, расходов собственника имущества учредителей, участников организации. Принцип начисления означает, что хозяйственные операции отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в том отчетном периоде, в котором они совершены, независимо от даты проведения расчетов по ним.

Принцип соответствия доходов и расходов означает, что расходы отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в том отчетном периоде, в котором признаются связанные с ними доходы при их наличии.

Создание ПИФ

Настоящее Положение об учетной политике далее по тексту: Учетная политика Фонда сформирована на основании и в соответствии с действующими законодательными и нормативными документами РФ: При этом паевой инвестиционный фонд не является юридическим лицом. Имущество, составляющее Фонд, обособляется от имущества Управляющей компании, имущества владельцев инвестиционных паев, имущества, составляющего иные паевые инвестиционные фонды, находящиеся в доверительном управлении Управляющей компании, а также иного имущества, находящегося в доверительном управлении или по иным основаниям у Управляющей компании.

Имущество, составляющее Фонд, а также операции с этим имуществом, учитываются Управляющей компанией на отдельном балансе, и по нему ведется самостоятельный учет. Неукоснительно соблюдаются требования, принимаемые в системе нормативного регулирования бухгалтерского учета в России:

ПРИКАЗ. О принятии учетной политики Закрытого паевого инвестиционного фонда смешанных инвестиций «Достояние». г. №

Организация бухгалтерского учета на биржах 4 Федеральный закон от 21 ноября г. Бухгалтерский учет в инвестиционных институтах 4 Тема 1. Законодательное регулирование деятельности инвестиционных фондов 4 Нормативно-законодательные акты 6 Тема 3. Понятие, назначение и виды паевых инвестиционных фондов. Бухгалтерский учет во внебюджетных фондах 7 Тема 1.

Принят Государственной Думой

Порядок переоценки объектов недвижимого имущества

Документы Информационный портал Иркутской области О способах ведения бухгалтерского учета в инвестиционных компаниях и об отнесении налога на операции с ценными бумагами на стоимость ценных бумаг Письмо ГНИ по Иркутской области от В соответствии с п. Действующим законодательством Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, утвержденное Приказом Минфина России от Выбор конкретного способа определения их стоимости находится в компетенции Совета директоров инвестиционного фонда или аналогичного ему органа, существующего на предприятии, и фиксируется в приказе об учетной политике предприятия на отчетный год.

Учетная политика разрабатывается в соответствии с действующими которых является - фонд, обязана составлять свою учетную политику только на . и отражения в финансовой отчетности инвестиционного имущества ОФ в.

Организационные аспекты учетной политики 1. Организация и задачи учета 1. Порядок предоставления отчетности 2. Методические аспекты учетной политики 2. Общие положения учета 2. Учет операций с имуществом Фонда 2. Учет депозитов, дивидендов, процентов, доходов, полученных по ценным бумагам 2. Учет операций с паями Фонда 2.

АУДИТ ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА

При формировании учетной политики по конкретному направлению ведения и организации бухгалтерского учета организация осуществляет выбор одного способа из нескольких, допускаемых законодательством и нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету. Те правила методы, способы , которые закреплены в законодательстве как единственно возможные и или обязательные для всех организаций, включать в учетную политику не нужно. Если по конкретному вопросу в нормативных правовых актах не установлены способы ведения бухгалтерского учета, то при формировании учетной политики организация должна разработать соответствующий способ п.

Ознакомившись с приведенными в материале вариантами учета по отдельным участкам, каждая организация сможет выбрать для себя наиболее приемлемый. Основные методы и способы ведения бухгалтерского учета внеоборотных активов, которые могут быть выбраны при формировании учетной политики, представлены в табл.

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА. фонда «Закрытый паевой инвестиционный фонд недвижимости. «Родэкс Недвижиомсть Первый» под управлением ЗАО.

Общество является участником рынка коллективных инвестиций и осуществляет свою деятельность на основании лицензии на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами. Деятельность Общества в том числе связана с управлением имуществом закрытых паевых инвестиционных фондов, в состав которого могут входить земельные участки и объекты недвижимого имущества. В связи с этим просим уточнить следующие вопросы применения законодательства о налогах и сборах в отношении имущества паевых инвестиционных фондов: В каких случаях и в каком порядке должна быть исполнена обязанность уплаты налога на имущество паевых инвестиционных фондов?

Правомерно ли считать отсутствующей у Общества обязанность по уплате налога на имущество в силу: В случае подтверждения наличия у Общества обязанности по уплате налога на имущество и определения вышеизложенных доводов как недостаточных для признания обязанности отсутствующей и отсутствия иных оснований для признания её таковой просим уточнить порядок определения налогооблагаемой базы по налогу на имущество.

По какой стоимости и в каком порядке имущество, переданное пайщиками - юридическими и физическими лицами в том числе использующими специальные налоговые режимы и обязанности по ведению бухгалтерского учета и уплате налога на имущество организаций - управляющей компании в оплату инвестиционных паев, может быть принято к учету для целей исчисления налога на имущество? Какие документы могут быть использованы для целей налогообложения в качестве подтверждающих данную стоимость?

Какая величина будет являться первоначальной стоимостью недвижимого имущества, вносимого пайщиками - физическими и юридическими лицами в том числе использующими специальные налоговые режимы и отсутствует обязанность по ведению бухгалтерского учета и уплате налога на имущество организаций в оплату паев паевого инвестиционного фонда в случае возможности учета имущества, передаваемого в оплату инвестиционных паев по первоначальной стоимости?

Подлежат ли и если подлежат, то в какой части нормативно-правовые акты, регулирующие порядок ведения бухгалтерского и налогового учета юридическими лицами применению для целей исчисления налога на имущество организаций в отношении имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд? В каком порядке и в каких случаях должна быть исполнена обязанность по постановке на налоговый учет Управляющей компании по месту нахождения недвижимого имущества, составляющего активы паевого инвестиционного фонда?

В связи с отсутствием у паевого инвестиционного фонда статуса организации, в том числе юридического лица, и отсутствия у управляющей компании права собственности на имущество, составляющее фонд, просим уточнить: В каком порядке должна быть исполнена обязанность по уплате земельного налога на земельные участки, входящие в состав имущества паевого инвестиционного фонда? Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ООО от

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА на 2015 год для ОСБ и УСН пример составления

Узнай, как мусор в"мозгах" мешает тебе больше зарабатывать, и что можно предпринять, чтобы очиститься от него навсегда. Кликни здесь чтобы прочитать!